1. 城市维护建设税,水利建设基金,教育费附加,印花税,这些税应该如何计提,缴税后应该如何分录!
一般纳税人时::增值税-=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额/1.17*0.17)
进项税额=认证相符的进项税额增值税-
企业所得税:按报表利润的25%。也有按定额征收的。
地税:城建税---增值税额*0.05(县级)
---增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
小规模纳税人增值税在销售时计提:
借:现金、银行存款、应收账款 (含税)
贷 主营业务收入
贷 应缴税费——增值税 (销售收入x3%)
一般规模纳税人增值税:
销项;
借:现金、银行存款、应收账款 (含税)
贷 主营业务收入
贷 应缴税费—应交增值税 -销项 (无税销收收入*0.17)
进项:借:原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
借: 应缴税费—应交增值税 -进项
贷:银行、现金、应付账款等科目
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时:
借 主营业务税金及附加
贷 应交税费—城建税(增值税额x7%,县城是5%)
—教育费附加(增值税额x3%)
—地方教育费附加(增值税额x2%)
借:管理费用-水力建设基金
贷:应交税费 —水利建设基金(增值税额x1% ) 有地区差异,有的是按无税收入的1/1000
借:管理费用-印花税
贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%*税局核定的比例)
交税时 借 应缴税费—增值税 (销售收入x3%)
—城建税(增值税额x7%)
—教育费附加(增值税额x3%)
—地方教育费附加(增值税额x2%)
—水利建设基金(增值税额x1%,备注:有的地区是应交增 值税额的1%))
—印花税(无税销售收入x0.03%*税局核定的比例)
贷:库存现金/银行存款
2. 其他业务收入缴纳的营业税印花税,城建税及教育附加,水利基金应计入哪个科目
个人认为:
1.你说的营业税应入:“应交税费--营业税”
2.你说的印花税应入:“管理费用”
3.你说的城建税及教育附加应分别入:“应交税费--城建税”,“其他应交款”
4.你说的水利基金应入:“管理费用”
3. 个人所得税,企业所得税,地方教育附加,城建税,教育费附加,水利建设专项资金,营业税,印花税怎么做账
1个人所得税:
计提, 借:管理费用等
贷:应付职工薪酬-个人所得税,
缴纳: 借:应付职工薪酬-个人所得税
贷:银行存款
2企业所得税:
计提: 借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
缴纳: 借:应交税费-应交所得税贷:银行存款
3营业税 城建税 地方教育附加 教育费附加 水利资金是一样的
计提: 借:营业税金及附加
贷:应交税费
缴纳: 借:应交税费
贷:银行存款
4印花税无计提,缴纳时直接做
借:管理费用
贷:银行存款
4. 其他业务收入缴纳的营业税印花税,城建税及教育附加,水利基金应计入哪个科目
发生“其他业务收入”缴纳的营业税印花税,城建税及教育附加,水利基金的会计分录:
1、计提时:
借:营业税金及附加
管理费用——水利基金
贷::应交税费——应交营业税
应交税费——应交印花税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
其他应交款——水利基金
2、交纳时:
借:应交税费——应交营业税
应交税费——应交印花税
应交税费——应交城建税
应交税费--应交教育费附加
其他应交款——水利基金
贷:银行存款
5. 计提城建税,教育费附加,地方教育费附加,和交纳时的会计分录谢谢大家
缴纳营业税金及附加的会计分录:
借:应交税费——应交营业税
应交税费——应交消费税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷:银行存款
营业税金及附加,一般是月初交纳上月计提的税费,上月计提时,
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交营业税
应交税费——应交消费税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
6. 月末计提城建税,教育费附加,地方教育费,印花税,房产税,土地税怎么做分录
月末计提:借:主营业务税费及附加
贷:应交税费--应交城建税(增值税或营业税的7%)
应交税费--应交教育费附加(增值税或营业税的3%)
应交税费--应交地方教育费附加(增值税或营业税的2%)
应交税费--应交水利基金(增值税或营业税的1%)
借:管理费用
贷:应交税费--应交印花税(进销合同+收入*70%)*3/万
应交税费--应交房产税(房产原值*(1-(10%-30%))*1.2% /4 各地扣除数不一样。
应交税费--应交土地使用税(土地面积*2*2/4) 各地税额不同
7. 在网上报地税时里面的城市维护建设税 印花税 教育费附加 水利基金 地方教育附加 城镇土地使用税怎么计算?
维护建设税 教育费附加 水利基金 地方教育附加是根据增值税计算的 具体如下:
城市维护建设税 =应交增值税*7%
教育费附加 =应交增值税*3%
地方教育附加 =应交增值税*2%
水利基金 =应交增值税*1%
城镇土地使用税:
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。
具体单位税额各地差异较大,请咨询您所在地地方税务局。
印花税税目较多,具体如下:
1. 购销合同: 包括供应、预购、采购、购销结合及 协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额 0.3 ‰
2. 加工承揽合同:包括加工、定做、修缮、修理、印刷、 广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入 0.5 ‰
3. 建设工程勘察设计合同:包括勘察、设计合同
按收取费用 0.5 ‰
4. 建筑安装工程 承包合同 :包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额 0.3 ‰
5. 财产租赁合同 :包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车 辆、机械、器具、设备等合同
按租赁金额 1 ‰ 税额不足1元 按1元贴花
6. 货物运输合同 :包括民用航空运输、铁路运输、海上运 输、内河运输、公路运输和联运合
按运输费用 0.5 ‰
7. 仓储保管合同 包括仓储、保管合同
按仓储保管费用1 ‰
8. 借款合同 :银行及其他金融组织和借款人(包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借) 签订的借款合同,
按借款金额 0.05 ‰ 贴花
9. 财产保险合同: 包括财产、责任、保证、信用等保险合同
按收取的保险费收入1 ‰
10. 技术合同 :包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
按所记载金额 0.3 ‰
11. 产权转移书据 :包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让\转让合同、商品房销售合同(包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据)
按所记载金额 0.5 ‰
12. 营业账簿 :纳入会计核算的生产、经营用账簿 记载资金的账簿
按实收资本和资本公积的合计金额0.5 ‰ 其他账簿按减贴花5元
13. 权利、许可证照: 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
8. 城建税、教育费附加、地方教育费附加、堤围费的会计分录是怎么写的,全部计入应缴税金科目?求具体分录
城建税、教育费附加、地方教育费附加、计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
堤围费计提时:
借:管理费用—堤围费
贷:应交税费—应交堤围费
以上,供参考。