上月暂估成本，这个月发票怎么入账，怎样冲销

1. 上月暂估成本，这个月发票怎么入账，怎样冲销

2. 上月暂估成本，这个月发票怎么入账，怎样冲销

上月暂估成本，这个月发票的入账和冲销的账务处理是：
1、上月暂估成本：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
3、取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款

扩展资料：
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），
借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理
1、以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2、企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目。
按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3、以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4、以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——
债务重组利得”科目。
（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
参考资料来源：百度百科-应付账款

3. 上月暂估成本，这个月发票怎么入账，怎样冲销

上月暂估成本,这个月发票的入账和冲销的账务处理是：
1、上月暂估成本：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
3、取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款

4. 发票连着两个月未到，第一个月暂估入库销售出去并结转成本，第二个月继续暂估？成本如何记账？

看单位账务对暂估入账是怎么处理的。
1、有的单位，在发票没来之前，暂估不冲回，发票来了再冲回，按发票处理。
如果属于这种情况，第二月不做账务处理。
 
2、也有的单位，上月暂估，次月冲回；月底未来票，再继续暂估。
如果属于这种情况，第二个月初先做暂估冲回处理，月末由于没来发票，再继续做暂估处理，这和已经结转的成本没有关系，不用做销售成本处理。
 
希望能帮助到你！

5. 上月的暂估已经结转成本怎么冲回

亲亲你好上月的暂估已经结转成本可以这样冲回。上月暂估入库，并且已经结转成本，次月如何冲减上月的暂估入库借库存商品 负数，贷应付账款 暂估款 负数，借主营业务成本 负数 贷库存商品 负数。取得发票红冲暂估入库分录，借：应付账款—暂估，贷：库存商品或原材料。根据发票做购进分录，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税。【摘要】
上月的暂估已经结转成本怎么冲回【提问】
亲亲你好上月的暂估已经结转成本可以这样冲回。上月暂估入库，并且已经结转成本，次月如何冲减上月的暂估入库借库存商品 负数，贷应付账款 暂估款 负数，借主营业务成本 负数 贷库存商品 负数。取得发票红冲暂估入库分录，借：应付账款—暂估，贷：库存商品或原材料。根据发票做购进分录，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税。【回答】

6. 发票连着两个月未到，第一个月暂估入库销售出去并结转成本，第二个月继续暂估？成本如何记账？

看单位账务对暂估入账是怎么处理的。
1、有的单位，在发票没来之前，暂估不冲回，发票来了再冲回，按发票处理。
如果属于这种情况，第二月不做账务处理。
2、也有的单位，上月暂估，次月冲回；月底未来票，再继续暂估。
如果属于这种情况，第二个月初先做暂估冲回处理，月末由于没来发票，再继续做暂估处理，这和已经结转的成本没有关系，不用做销售成本处理。
希望能帮助到你！

7. 结转成本时冲销的暂估入库怎么处理

结转成本时冲销的暂估入库账务处理，
 
 暂估入账的时候，
 
 借：库存商品 不含可抵扣进项税额，
 
 贷：应付账款-暂估应付账款，
 
 结转成本的时候，
 
 借：主营业务成本，
 
 贷：库存商品，
 
 收到发票的时候冲销暂估，
 
 如果少暂估了，
 
 借：主营业务成本 差额部分，
 
 借：应交税费-应交增值税-进项税额，
 
 借：应付账款-暂估应付账款，
 
 贷：应付账款，
 
 如果多暂估了，
 
 借：主营业务成本 借方红字差额部分，
 
 借：应交税费-应交增值税-进项税额，
 
 借：应付账款-暂估应付账款，
 
 贷：应付账款。

8. 上月暂估入库，本月票到冲销暂估的同时需要冲销上月结转的成本吗？

一、对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。
这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。
由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
二、但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：
借：主营业务成本 等
贷：库存商品 等
如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录。

扩展资料：
一般国内软件对暂估入账的管理方式
一、月初回冲
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
二、单到回冲
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
三、单到补差
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
参考资料来源：百度百科-暂估