代扣代缴税收会计分录

1. 代扣代缴税收会计分录

1、企业代扣代缴增值税时：
借：应交税费——代扣代缴增值税
贷：银行存款
2、企业代扣代缴其他税费时：
借：税金及附加——消费税（根据不同税种计入对应二级科目）
贷：应交税费——消费税
缴纳时：
借：应交税费——消费税
贷：银行存款
3、企业代扣代缴个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
企业代扣代缴增值税时，应通过“应交税费——代扣代缴增值税”科目核算；代扣代缴其他税费时，应通过“税金及附加”科目或“应交税费”科目进行核算；企业代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。

2. 代扣税怎么做会计分录

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：
第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；
第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
说明如下：
　　
       第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时
借：应付工资
   贷：应交税金——代扣代缴个人所得税
　
　　第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：
一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
　　由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代付的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。

3. 老师好，代扣代缴增值税 的会计分录怎么处理

代扣代缴个人所得税的会计处理：

1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录

借：利润分配--未分配利润

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：有关成本费用科目

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：财务费用

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

4. 代扣税怎么做会计分录？

1、收款时
借:银行存款20000
贷:预收账款(或应收账款、主营业务收入)20000
2、退付税款
借:其他应收款--代扣税款
贷:银行存款(或现金)
取得代扣税发票
借:应交税金--营业税
贷:其他应收款--代扣税款
当然了，2项两分录可以合并，视情况而定

5. 老师好，代扣代缴增值税 的会计分录怎么处理

a、购入产品如果已经取得进项税发票，并于10月份认证了，
那么，10月份应交增值税=500*17%-5-400*17%=12万元
b、会计分录如下：
借：应收账款585
贷；主营业务收入500
应交税费-应交增值税（销项税额）85
借：库存商品400
应交税费-应交增值税（进项税额）68
贷；银行存款468
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）12
贷：应收税费-未交增值税12
借：应收税费-未交增值税12
贷：银行存款12

6. 代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税的凭证分录怎么做？

一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)；
贷：银行存款。
从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：管理费用等科目；
贷：其他应收款--代扣代缴税金；
银行存款。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条　企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

扩展资料：
企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

7. 对外支付代扣代缴增值税会计分录怎么做

企业对外支付代扣代缴增值税会计分录具体如下：
 
 1、企业购进境外的服务时，未支付款项，其会计分录如下：
 
 借：管理费用，，
 
 贷：应付账款(境外公司非居民企业)。
 
 2、企业支付相应的款项时，其会计分录如下：
 
 借：应付账款(境外公司非居民企业) ，
 
 贷：应交税费—应交增值税，
 
 贷：银行存款。
 
 3、支付税款时，其会计分录如下：
 
 借：应交税费—应交增值税，
 
 贷：银行存款。

8. 代扣代缴企业所得税会计分录怎么做

1、企业为员工代缴所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款
2、若企业代扣代缴所得税产生滞纳金时：
借：其他应收款——个人所得税滞纳金

贷：银行存款
3、企业发放工资并为员工代扣所得税时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税


其他应收款——个人所得税滞纳金


银行存款
企业发生代扣代缴所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“其他应收款”等科目处理，“其他应收款”科目用于核算分类为以摊余成本计量的，企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各种应收、暂付款项。【摘要】
代扣代缴企业所得税会计分录怎么做【提问】
您好，您的问题我已经看到了，正在给您整理答案，请稍等一会哦~【回答】
1、企业为员工代缴所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款
2、若企业代扣代缴所得税产生滞纳金时：
借：其他应收款——个人所得税滞纳金

贷：银行存款
3、企业发放工资并为员工代扣所得税时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税


其他应收款——个人所得税滞纳金


银行存款
企业发生代扣代缴所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“其他应收款”等科目处理，“其他应收款”科目用于核算分类为以摊余成本计量的，企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各种应收、暂付款项。【回答】