代扣代缴税款的会计处理怎么做?

1. 代扣代缴税款的会计处理怎么做?

代扣代缴个人所得税的会计处理：
1.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
借：有关成本费用科目
贷：其他应付款--代扣个人所得税
贷：银行存款(或现金)
借：其他应付款--代扣个人所得税
贷：银行存款
2.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
借：财务费用
贷：其他应付款--代扣个人所得税
贷：银行存款(或现金)
借：其他应付款--代扣个人所得税
贷：银行存款</p

2. 代扣代缴税款的税务会计如何处理？

（一）代扣代缴营业税的会计处理：
根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。
　　1．扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录
　　借：应付帐款--×××单位
　　　贷：应交税金--应交营业税　　借：应交税金--应交营业税　　　贷：银行存款
　　（二）代扣代缴个人所得税的会计处理：　　1．代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录
　　借：应付工资
　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款　　2．代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录
　　借：利润分配--未分配利润　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款　　3．支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
　　借：有关成本费用科目
　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款（或现金）
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款　　4．支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
　　借：财务费用
　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款（或现金）
　　借：其他应付款--代扣个人所得税　　　贷：银行存款

3. 代扣代缴税款的税务会计如何处理？

（一）代扣代缴营业税的会计处理：
根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。
　　1．扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录
　　借：应付帐款--×××单位
　　　贷：应交税金--应交营业税　　借：应交税金--应交营业税　　　贷：银行存款
　　（二）代扣代缴个人所得税的会计处理：　　1．代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录
　　借：应付工资
　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款　　2．代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录
　　借：利润分配--未分配利润　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款　　3．支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
　　借：有关成本费用科目
　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款（或现金）
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款　　4．支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
　　借：财务费用
　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款（或现金）
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款

4. 代扣代缴税务、账务处理问题

代扣代缴的税款不得进开发成本。只能由境外方承担。
如果外方约定不承担，一是应缴税费科目就有一个借方金额挂账；二是补充合同，就是再补一个设计费的合同，用作缴税，不对外汇款。等于扣缴的税款。计算时需要注意：
应扣税额=原设计费*税率/（1-税率）

5. 代扣代缴个税，账务处理怎么做？还有缴金

代扣个人所得税时；

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税

缴纳后；

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

个人所得税是根据你的当月工资薪金总额-四险一金补贴-2000元，超出部分按九级超额累进税计交的。税率是：

1、不超过500元的税率5%

2、超过500元—2000元的部分税率10%速算扣除数25

3、超过2000元—5000元的部分税率15%速算扣除数125

4、超过5000元—20000元的部分税率20%速算扣除数375

5、超过20000元—40000元的部分税率25%速算扣除数1375

6、超过40000元—60000元的部分税率30%速算扣除数3375

7、超过60000元—80000元的部分税率35%速算扣除数6375

8、超过80000元—100000元的部分税率40%速算扣除数10375

9、超过100000元的部分税率45%速算扣除数15375

6. 代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

支付费用时：
借：成本或者费用应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税
交税时：
借：应交税费-代扣代缴增值税
贷：银行存款
需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

扩展资料：
应交税金科目常见会计分录：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
1. 国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2. 接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3. 接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4. 进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科--应交税费

7. 代扣代缴企业所得税怎么做账

代扣代缴企业所得税的账务处理：代扣时：借：应付账款等科目；贷：银行存款，应交税费——企业所得税。代缴时：借：应交税费——企业所得税，贷：银行存款。代扣代缴是指按照税法规定：负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。代扣代缴企业所得税扣缴义务发生的时间1、税法规定：税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。3、因此，企业须按合同规定，以权责发生制为原则，不管款项是否已经支付，来判断扣缴义务的发生时间，及时代扣代缴企业所得税税款。计算代扣代缴企业所得税1、《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。2、《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》(财税[2008]130号)规定了按所得类型分类不同办法计算缴纳所得税：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。3、企业应注意收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用；支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。4、同时税法规定税收协议规定不同的，按照税收协定的规定办理。企业应判断支付对象所在国是否为协定国，如果是协定国的代扣的所得税可以按协定税率执行。

8. 代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

 代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理  答：借：应收账款  贷：主营业务收入  应交增值税-未交增值税  借：应交增值税-未交增值税  贷：库存现在/银行存款
  废旧物资代扣代缴增值税如何做账  关于辅导期管理增值税一般纳税人纳税申报表的填报规范  （一）在填写申报表主表时，第12栏“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数，其他栏次按正常情况填写。  （二）在填写申报表《附表二》时，按下列规范填列：  1．本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。  （1）第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，应等于第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”资料。  （2）第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”不予填写。  （3）第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票份数、金额、税额与税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额之和。本栏应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的资料相等。  （4）第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第8栏之和。  （5）第5栏“海关完税凭证”，填写纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。  （6）第6栏“农产品收购凭证及普通发票”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的农产品收购凭证及普通发票的份数、金额、税额。  （7）第7栏“废旧物资发票”，填写纳税人在辅导期内收到的废旧物资增值税专用发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资增值税专用发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资增值税专用发票的份数、金额、税额填写本栏。  （8）第8栏“运费发票”，填写纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。  （9）第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏资料之和。  2．本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况。  第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。  3．本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况。  （1）第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期初已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数；本栏资料应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏资料相等。  （2）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票资料；本栏资料应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”资料相等。  （3）第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期末已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数。  （4）第27栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写截止本期期末，辅导期一般纳税人未收到稽核比对结果的海关完税凭证、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证的资料情况，应等于第28栏（海关完税凭证）、第30栏（废旧物资增值税专用发票）、第31栏（货物运输发票）资料之和。  4．本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的增值税专用发票资料相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定扣缴的增值税额。
  
  
  比如：A公司向B公司购买货物（原材料）货款为1000，税额为170，款项已付。则A公司要需要帮B公司代扣代缴增值税，分录分别是：借：原材料 1000  应交税费—应交增值税（进项税额）170  贷：银行存款 1170  废旧物资公司代扣代缴增值税也是同样的做法。
   
  农机增值税免征,改如何做账务处理  借：银行存款  代：主营业务收入
  税务稽查清缴出应交增值税如何做账务处理  是补交去年的吗  藉以前年度损益调整  贷 应缴税费-应交所得税  借 应缴税费-应交所得税  贷 银行存款  月末 把以前年度损益调整 转入 本年利润
  税局稽查补缴增值税及罚款如何做账务处理？  账务处理：交税，借：应交税金-应交增值税，贷：银行存款，提税，借：销售税金及附加，贷：应交税金-应交增值税。补交、罚交税金按照税单上述分录账务处理，实际缴税，累加税负率。
  代扣代缴账务处理对与错  A企业账务处理：  借：应收账款/银行存款 100万  贷：主营业务收入 100万  借：营业税金及附加 3.24万  贷：应交税费-营业税 3万  -城建税 0.15万  -教育附加 0.09万
  请问代扣代缴营业税时该如何做帐务处理  比如：  应付给对方100万，扣营业税3万。  结算时：  借：应付账款 100  贷：银行存款 97  应交税费－应交营业税 3  交税时：  借：应交税费－应交营业税 3  贷：银行存款 3
  代扣代缴增值税的同时，是否应该代扣代缴附加税费？  根据《辽宁省税务局关于城市维护建设税若干具体问题补充规定的通知》（辽税政四〔1985〕87号）档案的规定：“凡实行代扣代缴营业税、产品税的单位，均应按扣缴单位所在地适用税率，于代扣营业税或产品税的同时代扣城市维护建设税。”